Tributação de empregado estoque opções nos estados unidos

Análise da política tributária. O tratamento fiscal das opções de ações de funcionários. Os planos de opção de compra de empregados estão crescendo em importância na OCDE e isso levanta uma série de questões para a política fiscal nacional e internacional. Com isso, a Comissão de Fiscalidade da OCDE Está a realizar trabalhos sobre o tratamento das opções de compra de acções ao abrigo de acordos fiscais, o tratamento interno dos sistemas de opções de compra de acções e as implicações dos sistemas de opções de compra no que se refere aos preços de transferência. Para benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguindo renda de emprego de renda de capital. Multiple residência fiscal. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões é bem avançado, e um projecto de discussão que descreve estes Questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para Considerações sobre o Imposto de Renda Transfronteiriça decorrentes de Planos de Opções de Compra de Acções - Projecto de Discussão Público Por favor, note que, a pedido das pessoas que desejam apresentar comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico. O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de opções de ações dos empregados nos países da OCDE. De que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados em favor e contra a tributação das opções de ações do empregado de forma diferente de salários. Este trabalho está em curso No entanto, já é claro que há ampla Diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de compra de empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE têm mais de Dependendo da natureza precisa dos esquemas. Transferir Questões de Preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregado para transações entre empresas e o princípio de comprimento de braço questões include. Should a emissão A empresa cobra o empregador se diferente para as opções de ações. Como as opções de ações dos empregados afetariam os métodos de precificação de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetariam os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em andamento. Get The Most Out Of Employee Stock Options. An Plano de opções de ações para empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos Infelizmente, Para tirar o máximo proveito do dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental O que maximiza tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Ações do Funcionário Uma opção de compra de um empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e opções de ações de incentivo ISO. Não qualificado opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores externos ou consultores Em contraste, Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este favorável O tratamento fiscal é fornecido abaixo. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem sentir transações complexas dentro t Data de vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como o Data de concessão Eles devem cumprir com um cronograma específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, Pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O vesting A data de vencimento é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de o seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato. Tock é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha e Imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado da ação da empresa na data da opção é exercida. Opções de ações de empregado de imposto O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer Para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento barganha De uma opção de compra de ações não qualificada é considerada compensação e é tributada às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o mercado v A quantidade de ações no momento do exercício é de 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide Vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício , A venda será relatada como um ganho ou uma perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ação de Incintive O ISO recebe o tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. Nenhum evento taxable é relatado no exercício entretanto, a barganha Elemento de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. No contrato será tratada como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é Concedido em 1º de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008 Caso deseje relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, as ações não poderão ser vendidas antes de 1º de junho de 2009.Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opções de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm de Ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que estoque da empresa deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode sentir Confortável investindo uma porcentagem maior de seu portfolio em sua própria companhia, é simplesmente mais seguro diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de Incentivar os empregados a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como um Por isso, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor A longo prazo imposto sobre ganhos de capital pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa realizada pelo Bureau of Labor Statist dos Estados Unidos Ics para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição de depósito empresta fundos mantidos no Federal Reserve para Uma outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias particulares e do setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor. Let EUA dizem que eu tenho atualmente o direito de exercer algumas opções de ações do empregado ISO a um certo preço de greve tenho adicionar essas opções para mais de um Ano que li que o imposto AMT aplica-se sobre a diferença entre o valor da ação no momento em que eu comprei e o valor da ação no exercício Eu suponho que o mais tarde é derivado da avaliação 409a. Aqui estão as 3 perguntas que tenho 1 é o imposto AMT com base na última avaliação 409a no momento do exercício 2 Minha empresa está crescendo rapidamente e seu justo valor de mercado deve estar crescendo assim como Rápido Faz sentido para eu exercer minhas opções mais cedo, a fim de pagar impostos AMT mais baixos Se eu esperar, uma nova avaliação 409a poderia ser emitido e eu teria que pagar mais impostos Eu percebo que se eu decidir vender essas opções após um IPO ou depois que a empresa é adquirida, vou ter que pagar impostos de longo prazo sobre o ganho de capital sobre estes, mas eu seria capaz de pagar os impostos dos ganhos em oposição a agora 3 Quando é hora de registrar meus impostos, terá que Pergunte a minha empresa sobre o seu valor justo de mercado para calcular o meu AMT Será que a minha empresa precisa de um arquivo 409a regularmente que eu iria usar para calcular o AMT. asked abril 25 14 em 22 11.Is o imposto AMT baseado na última avaliação 409a na O imposto AMT baseia-se no Valor Justo de Mercado do FMV no dia do O exercício Se você exercer hoje e amanhã uma nova avaliação 409a vem dobrando o valor - você não pode dizer que porque você exerceu um dia antes de você só ganhou metade Você deve falar com um conselheiro fiscal profissional EA CPA licenciado em seu Estado, e verificar com Sua empresa sobre a avaliação, antes de tomar uma decisão. Faz sentido para mim exercer minhas opções mais cedo, a fim de pagar impostos AMT mais baixos. Este é definitivamente um fator para tomar uma decisão Se você acredita na empresa e acho que só vai Up - então definitivamente Mas, por outro lado, você pode acabar pagando alto AMT agora e, em seguida, o valor vai descer deixando você com perda de capital muito menos benefício fiscal do que os impostos AMT pagos Você também tem que lembrar que o imposto que você paga agora Está fora do seu bolso, os ganhos estão no papel apenas Muitas pessoas perderam muito dinheiro como esse durante a bolha Então tenha cuidado. Quando é hora de registrar meus impostos, terá que perguntar a minha empresa sobre o seu justo valor de mercado Para calcular o meu AMT. Ave, mas você definitivamente deve. A avaliação de Youcha 409a é necessária para os preços de exercício, ou seja, para quando as opções são concedidas As opções geralmente são concedidas perto do momento da avaliação No entanto, o exercício das opções pode ser em tempos arbitrários sem qualquer avaliação 409a feita pela empresa qualquer momento perto de If A empresa não pode ajudá-lo - você terá que obter sua própria avaliação littleadv Apr 27 14 em 2 41.